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前一篇分享了 Form 1120 如何填写，现在继续填写 Form 5472，主要参考 IRS 发布的 Form 5472 填写说明。

再次解释一下 Form 5472 是用来向 IRS 报告外国人与美国公司之间的「关联方交易」的信息申报表，这里的重点是「关联方交易」，那么谁是关联方？常见情况主要是指这个美国公司的外国所有者，其他情况可以参考官方说明。

所以在 Form 5472 中首先要填写清楚公司信息以及所有者信息以及其关联方信息，通常包括：

• 公司基本信息，如名称、地址、EIN 等（Part I）
• 25% 外国股东信息（Part II）
• 关联方信息（Part II）

然后再填写清楚和关联方产生的需要申报的交易信息，那么哪些交易是需要申报的？通常包括：

• 货币交易（Part IV）
• Foreign-owned U.S. DE 特有的交易，如注资、分配等（Part V）
• 非货币交易（Part VI）

填写说明

第一页填写参考：

部分填写项解释：

Part I

这一部分主要填写公司基本信息。

红点 1 处，填写公司税务周期，如果当年是公司成立首年，则从公司成立日期到当年 12 月 31 日，否则从当年 1 月 1 日到 12 月 31 日。

红点 6 处（即 Part I 1c），填写公司总资产，如果 Form 1120 的 D 项没有留空，那么此处的总资产数额要和 Form 1120 的 D 项的值可以对上。

红点 7、8 处（即 Part I 1d、1e），填写公司业务及其代码，可以在 NAICS Association 查询。

红点 9 处（即 Part I 1f），填写公司与当前关联方交易额之和，需要等于后面 Part IV + Part V + Part VI 交易金额的总和。2025 年我的公司还没有产生任何货币或非货币的收入、支出，只有公司成立的费用需要申报。

红点 11 处（即 Part I 1h），填写公司与所有关联方交易额之和。

注意：IRS 要求与公司相关的每一个关联方都需要单独填写一份 Form 5472, 如果公司存在多个关联方，那么 Part I 1h 要等于所有关联方的 Form 5472 的 Part I 1f 的数值之和。

红点 10 处（即 Part I 1g），填写本年度提交的 Form 5472 的数量，我的公司的关联方只有我一个，所以填写 1。

红点 12 处（即 Part I 1j），如果当年是公司首年提交 Form 5472，则需要勾选。

红点 13 处（即 Part I 1k），没有成本分摊（Part VIII）就填写 0 或者留空。

红点 16 处（即 Part I 1n），字面意思是指公司作为居民报税的国家，我和我的 CPA 讨论的结果是，我的 SMLLC 税务穿透到个人，而我个人在中国作为居民报税，所以这里填写 China。

红点 17 处（即 Part I 1o），字面意思是指公司主要开展业务的国家，虽然我的公司业务面向全球用户，但是我个人是主要在中国为公司业务运营开展工作，所以这里填写 China。

Part II

这一部分主要填写公司股东基本信息。

红点 21 处（即 Part II 4b(1)），股东的 SSN 或者 ITIN，没有可以直接留空，我的 CPA 建议我可以填写 FOREIGN-US 更明确一点。

红点 22 处（即 Part II 4b(2)），公司自定义的用来识别该股东的参考号码，由公司自己自定义，只要符合 IRS 的规则（字母和数字组合，50 字符以内）即可，需要注意之后每年该股东的自定义参考号码都要保持一致。

我个人习惯用名字拼接公司 EIN，去除特殊符号，字母全大写。

红点 23 处（即 Part II 4b(3)），股东的外国纳税人识别号，对于我来说就是中国的纳税人识别号，即身份证号码。

第二页填写参考：

部分填写项解释：

Part III

这一部分主要填写关联方信息，一份 Form 5472 的 Part III 只能填写一个关联方信息。

红点 8 处（即 Part III 8e），选择关联方的类型，选择 25% foreign shareholder 表示关联方就是公司 25% 外国人股东。

Part IV

关联方与公司的货币交易，如果没有就全填写 0 或者留空。

Part V

红点 11 处，如果关联方与公司存在这部分注明的特有交易（如注资、分配等）则勾选，并且需要另外在 Form 5472 后面附上一份单独的说明，说明交易详情。

而公司成立的费用就需要在这部分申报。需要附上的单独说明没有固定格式要求，可以让 AI 写，比如：

Part VI

关联方与公司的非货币交易，如果没有就不勾选。

第三页填写参考：

部分填写项解释：

Part VII

这一部分主要填写一些附加信息，通常直接如图勾选即可。

Part VIII

关于成本分摊协议，基本都没有（对应 Part I 1k），可直接留空，或者如图填写。

Part IX

关于 BEAT，基本都没有，可直接留空，或者如图填写。

提交

最终将填写好的 Form 1120、Form 5472 以及说明附件按顺序拼接到一个 PDF，传真给 +1 855-887-7737 即可。

注意最好将传真回执和公司相关文件一样永久保留。